淺談當(dāng)前銀行承***業(yè)務(wù)的3大問(wèn)題，經(jīng)過(guò)近些年的快速發(fā)展，銀行承***已不再是簡(jiǎn)單的貿(mào)易結(jié)算支付手段和短期融資，銀行承***成為企業(yè)的重要融資渠道之一。一方面，企業(yè)充分使用銀行承***可以在短期內(nèi)規(guī)避銀行***業(yè)務(wù)準(zhǔn)入高門檻的優(yōu)勢(shì)；可以變相地、隱蔽式地?cái)U(kuò)大在銀行的授信規(guī)模；企業(yè)使用銀行承***融資成本**低于同期**成本。因此，銀行承***已經(jīng)演變?yōu)槟承┢髽I(yè)融資的重要渠道和來(lái)源。另一方面，在票據(jù)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)追逐中，在企業(yè)提供****的銀行承***保證金或無(wú)風(fēng)險(xiǎn)敞口的情況下，商業(yè)銀行因簽發(fā)銀行承***可以取得豐厚的中間業(yè)務(wù)收入，銀行承***業(yè)務(wù)同樣受到商業(yè)銀行的青睞。

但是，商業(yè)銀行經(jīng)辦人員在簽發(fā)審核銀行承***，特別是在審核增值稅**時(shí)未能嚴(yán)格按照《銀行承***管理辦法》中對(duì)增值稅**的審核要點(diǎn)進(jìn)行審核，對(duì)企業(yè)提供的增值稅**金額不足、出現(xiàn)重號(hào)、使用無(wú)商品貿(mào)易方增值稅**、增值稅**密碼完全相同、要素不全、各項(xiàng)要素之間矛盾等現(xiàn)象未能作盡職審查。天下通商貿(mào)綜合各方面信息統(tǒng)計(jì)，銀行承***業(yè)務(wù)問(wèn)題具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

淺談當(dāng)前銀行承***業(yè)務(wù)的3大問(wèn)題

一、銀行承***檔案管理不規(guī)范

一是銀行承***(卡片)缺少出票人簽章。二是商業(yè)匯票銀行承兌清單記載錯(cuò)誤，商業(yè)匯票銀行承兌清單中收款人賬號(hào)與銀行承***不一致、商業(yè)匯票銀行承兌清單中出票日期、到期日期登記錯(cuò)誤。三是部分銀行承***簽發(fā)后未能按規(guī)定及時(shí)錄入***管理系統(tǒng)，造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)生額不一致。四是***管理與統(tǒng)計(jì)分類工作質(zhì)量不高，某商業(yè)銀行***統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)未能將銀行承***的保證金和**物分開(kāi)登記與統(tǒng)計(jì)，誤將6000萬(wàn)元的**存單記入保證金賬戶管理。

　　二、部分銀行承***沒(méi)有真實(shí)的商品交易背景

(一)部分銀行承***業(yè)務(wù)無(wú)企業(yè)商品購(gòu)銷合同，同時(shí)商業(yè)匯票銀行承兌申請(qǐng)書(shū)中也沒(méi)有交易合同字號(hào)、交易合同有效期限和合同標(biāo)的額。

(二)部分銀行承***業(yè)務(wù)用經(jīng)銷協(xié)議代替商品購(gòu)銷合同，未涉及商品交易標(biāo)的物及金額。

(三)銀行承***所附企業(yè)商品購(gòu)銷合同有效期小于銀行承***到期日期。如向某公司簽發(fā)的銀行承***的到期日，超過(guò)所附的商品購(gòu)銷合同有效期49天。

淺談當(dāng)前銀行承***業(yè)務(wù)的3大問(wèn)題

(四)銀行承***所附企業(yè)商品購(gòu)銷合同要素嚴(yán)重缺失，所附企業(yè)商品購(gòu)銷合同簽訂時(shí)間有明顯改動(dòng)跡象，同時(shí)合同不是統(tǒng)一制式合同文本，合同沒(méi)有記載供貨方法定**、委托**、電話及電報(bào)掛號(hào)等關(guān)鍵信息，也沒(méi)有經(jīng)公證**公證。

        (五)部分銀行承***業(yè)務(wù)所附企業(yè)商品交易增值稅**有造假嫌疑。某商業(yè)銀行向某商貿(mào)公司簽發(fā)4筆600萬(wàn)元銀行承***，其風(fēng)險(xiǎn)敞口為360萬(wàn)元。用于彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)敞口的企業(yè)庫(kù)存物資倉(cāng)單所附企業(yè)商品交易增值稅**不是所附企業(yè)商品購(gòu)銷合同銷貨方提供的產(chǎn)品銷售增值稅**，而是由無(wú)任何商品交易背景的第三方提供的產(chǎn)品銷售增值稅**；并且存在多張?jiān)鲋刀?*密碼、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額完全一樣，*增值稅**流水號(hào)不同的造假現(xiàn)象，同時(shí)還存在兩張流水號(hào)尾數(shù)完全一樣的增值稅**。

(六)簽發(fā)的銀行承***金額遠(yuǎn)大于企業(yè)全年商品交易總量。某商業(yè)銀行共為某公司辦理銀行承***146筆，金額近1.8億元，但該公司當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表反映當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本*為約1.1億元。

三、部分銀行承***貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資料不完整，真實(shí)性查詢工作不到位

某商業(yè)銀行發(fā)生貼現(xiàn)業(yè)務(wù)40筆，金額近6000萬(wàn)元，大部分銀行承***貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，均沒(méi)有貼現(xiàn)申請(qǐng)人經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或單位法人證書(shū)、機(jī)構(gòu)代碼；無(wú)對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)人的調(diào)查資料及對(duì)出票人承***貿(mào)易合同的調(diào)查；無(wú)貼現(xiàn)申請(qǐng)人貿(mào)易交易合同或交易書(shū)面證明；銀行承***原件未注明“已辦理貼現(xiàn)”字樣；無(wú)銀行承***貼現(xiàn)調(diào)查、審批表。

以上種種商業(yè)銀行經(jīng)辦人員在簽發(fā)審核、貼現(xiàn)銀行承***時(shí)存在未盡職審查的現(xiàn)象，值得關(guān)注。

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