別再弄錯(cuò)了，這兩種費(fèi)用不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
一、某出口公司主要從事鞋類產(chǎn)品出口銷售業(yè)務(wù)，兼有部分網(wǎng)上銷售業(yè)務(wù)。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)該公司將稅率為6%的貨代費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)**稅額進(jìn)行抵扣，同時(shí)存在將外銷收入的稅務(wù)代理服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)**稅額進(jìn)行抵扣。
該公司發(fā)生的貨代費(fèi)用和稅務(wù)代理服務(wù)費(fèi)屬于外銷免稅銷售支付的費(fèi)用，其出口免稅相應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
二、某工程有限公司主要從事房屋建筑等建筑服務(wù)。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)該公司是適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，2017年上半年存在無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額。
該公司無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額。
適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額。
主管稅務(wù)**可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
一、某出口公司主要從事鞋類產(chǎn)品出口銷售業(yè)務(wù)，兼有部分網(wǎng)上銷售業(yè)務(wù)。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)該公司將稅率為6%的貨代費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)**稅額進(jìn)行抵扣，同時(shí)存在將外銷收入的稅務(wù)代理服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)**稅額進(jìn)行抵扣。
該公司發(fā)生的貨代費(fèi)用和稅務(wù)代理服務(wù)費(fèi)屬于外銷免稅銷售支付的費(fèi)用，其出口免稅相應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
二、某工程有限公司主要從事房屋建筑等建筑服務(wù)。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)該公司是適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，2017年上半年存在無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額。
該公司無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額。
適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額。
主管稅務(wù)**可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
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